上海财经大学发布《中国增值税减税政策效应季

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2020-06-24 11:23

作为2019年大规模减税和减费的“亮点”,自4月1日起,深化增值税改革,有效激发了市场主体的活力,推动了中国高质量的经济增长。最近,上海财经大学公共政策与治理研究所发布了《中国增值税减税政策效应季度剖析请示》。该投诉最终由评估小组在前期大量数据准备和统计分析的基础上形成,并普遍听取了各种社会定义和建议。应用包括增值税减税规模分析、当前增值税减税效果分析、增值税减税长期效果分析和完善建议。力求客观明确、全面反映增值税减税的效果,对进一步完善增值税政策和制度提出支持性意见。

减税规模幅度空前:实施首季减税3185亿元

《剖析请示》表明,2019年4月至6月,增值税深化改革取得显著成效。减税额分别为1113亿元、1105亿元和967亿元,共计3185亿元。总体而言,确保第一产业税负明显减轻、部门和行业税负减轻、各行业税负减轻但不增加的预期政策已经实现。

受行业销量、纳税和减税的综合影响,减税高度集中于行业,占中国制造业和批发零售业两大行业减税的78.54%,体现了中国增值税改革对制造业的促进和影响。从地区来看,减税的比例与经济规模和纳税规模成正比。受区域经济结构的影响,繁荣地区的减税比例很高。前五大省均位于富裕地区,减税规模占总减税规模的40%。

减税效应初步展现:拉动经济增加、提拔企业盈利水平

深化增值税改革释放的减税利润有效降低了企业的经营成本,刺激了市场活力,给经济带来下行压力。《剖析呈报》表明,从2019年4月到6月,增值税减税对经济增长产生了重大影响。

从营业收入来看,增值税减税使重点税源企业(年纳税额在500万元以上的企业)的收入水平提高了3.27%左右,对民营经济的影响大于平均水平,带动民营经济收入增长4.54%,是平均水平的1.39倍。在营业利润方面,增值税减税显著提高了企业盈利能力,重点税源企业利润率平均提高了1.58个百分点,将2.4%的弱势企业转化为利润。在研发支出方面,增值税减税大大提高了企业研发支出水平,对促进民营企业研发支出影响最大。

与此同时,增值税的下调也极大地推动了企业的经营决策。具体来说,增值税下调大大增加了已签订的购销合同数量和重点税源企业的用电量。研究表明,增值税减税使重点税源企业签订的购销合同数量增加了7%,重点税源企业用电量增加了约6.07%。

此外,增值税起征点的提高大大改善了企业的经营状况,企业收入从3万元到10万元不等。研究表明,门槛的提高显著增加了企业的收入,在3万元至10万元之间,增幅高达8.7%。该行业企业利润水平将提高1.5%,0.8%的企业将转化为利润。

减税效应持续释放:将来三年对我国经济成长均有提振感化

《剖析陈述》表明,2019年的增值税改革不仅将提振第二季度的经济,而且将在未来三年左右继续推动中国的经济增长。详情如下:

就宏观经济而言,增值税改革对中国主要宏观经济变量有明显的拉动作用,累计可使国内生产总值增长0.362%。根据2018年的数据,这是等价的

在收入安排方面,由于增值税是一种容易转嫁的间接税,消费者承担了大量的增值税,减税后,消费者会受益更多。同时,受边际消费递减规律的影响,低收入群体的消费支出占收入的比重大于高收入群体。减税收入对低收入群体的影响更大,这将使中国的基尼系数降低0.181%,改善居民收入分配。在家庭财产分配方面,2019年增值税的创新将对行业的促进产生最大的影响。减税后,政府采购支出的减少是企业促销小幅增加的主要原因。

减税效应另有晋升空间:客观剖析机理,凝聚多方减税合力

《阐明陈述》指出,增值税作为中国比重最高的最大税种,对减税有着直接的影响和作用。一方面,是对企业的减税;另一方面,这是当局的削减。由于减税幅度较大,短期内增值税的减税幅度很大,这给金融带来了严峻的挑战。为了应对增值税减税带来的财政挑战,我们需要减少政府支出,调整财政预算,以短期财政削减换取可持续的财政和经济增长。

《剖析告诉》认为社会应该理性对待增值税减税的预期。尽管增值税减税的规模是前所未有的,但由于减税必须受到市场的影响,总体税收负担有所减轻。然而,处于弱势地位的企业和处于一系列差异中的企业之间的减税利益差异甚至更大,因为适用税率可能因它们在定价权中的不同地位而不同。因此,该行业处于弱势地位的企业获得的减税优惠与减税预期不同。

《剖析呈文》认为,深化增值税改革具有政策性强、覆盖面广、时间紧、责任重、力度大、难度大的特点。这不仅需要税务机关的大力推动,还需要相关部门的共同支持,甚至广大纳税人的亲切和共同努力。

为此,税务机关精心规划,统筹安排,建立“一杆到底”的统一指导体系,制定了实施减免税的路线图、时间表和义务,确保增值税改革计划的顺利实施和有效推进。不同寻常的是,国家税务总局近日借“不要忘记你的主动精神,记住使命”主题教育之机,深入调查各地普遍存在的问题,并进一步采取措施,促进纳税人和纳税人的减税和减费。

《剖析陈诉》建议下一步,税务机关应继续加强与其他部门和企业的协调,有效解决深化增值税改革过程中出现的新情况、新问题,落实好减免税政策,充分展示减免税政策的有效性,将减免税盈余转化为高质量经济增长的内生动力。

(投稿人:田志伟,编辑:张伯新,接收日期:2019年9月24日)

完整报告:

中国增值税减税政策效果季度分析

上海财经大学发布《中国增值税减税政策效应季